Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. 156-ФЗ"Об инвестиционных фондах"

Действие настоящего Положения распространяется на инвестиционные и приватизационные инвестиционные фонды для ведения бухгалтерского учета, составления и представления финансовой отчетности в соответствии с законодательством. Понятия, используемые в настоящем Положении: Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в ИФах и ПИФах осуществляется их доверительным управляющим инвестиционными активами. Доверительное управление инвестиционными активами ИФов и ПИФов осуществляется доверительным управляющим инвестиционными активами, соответствующим требованиям законодательства и заключившим договор контракт с Наблюдательным советом ИФа и ПИФа либо назначенным уполномоченным государственным органом по регулированию рынка ценных бумаг в порядке, предусмотренном законодательством. Договор контракт между доверительным управляющим инвестиционными активами и ИФом или ПИФом заключается в соответствии с законодательством. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в ИФах и ПИФах несет должностное лицо доверительного управляющего инвестиционными активами, на которое возложена обязанность по организации ведения бухгалтерского учета, а также своевременности составления отчетности ИФа и ПИФа.

Индивидуальное доверительное управление

Как инвестировать в ПИФы, если ты ничего о них не знаешь Как и зачем формировать портфель долгосрочных инвестиций Накопив определенное количество денег, каждый из нас начинает искать выгодные финансовые инструменты. Консерваторы предпочитают депозиты, но рано или поздно даже они начинают задумываться над тем, нет ли альтернативного способа сбережения и приумножения.

Для начинающего инвестора это непростой вопрос, но на рынке есть интересные и вполне несложные для понимания варианты инвестиций. Предлагаем начать с ПИФов как одного из наиболее проверенных инструментов. Чтобы работать с ПИФами, не нужно быть финансовым экспертом, обладать значительным стартовым капиталом или постоянно следить за биржевыми котировками.

Комплекс мероприятий по улучшению результатов финансово- Оценка эффективности использования основных фондов и оборотных средств Учет и аудит долгосрочных инвестиций и источников их формирования.

Функции аудитора в деятельности инвестиционных фондов, особенности аудиторской проверки бухгалтерской отчетности инвестиционного фонда. Федеральным законом от 7 августа г. Аудитор паевого инвестиционного фонда — юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов и заключившее договор с управляющей компанией паевого инвестиционного фонда на проведение аудита фонда.

Инвестиционные фонды подлежат обязательному аудиту. Аудиторами не вправе быть аффилированное лицо инвестиционного фонда, специализированного депозитария, лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев, оценщика. Акционерный инвестиционный фонд и управляющая компания паевого инвестиционного фонда обязаны заключить договоры о проведении аудиторских проверок. Аудиторской проверке на достоверность и соответствие требованиям федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг подлежат:

Методы финансирования инвестиционных проектов

Свернуть содержание Паевой инвестиционный фонд - это, определение Паевой инвестфонд ПИФ — это фонд с совместной формой инвестирования, который формируется за счет средств инвесторов пайщиков , процент дохода которых определяется количеством вложенных средств паев , данный фонд, не являющийся юридическим лицом , основан на доверительном управлении управляющей компанией , которая берет на себя обязанности сделать все возможное, чтобы вложенные средства инвесторов пайщиков постоянно увеличивались.

Образный смысл ПИФа Паевой инвестиционный фонд ПИФ - это имущественный комплекс без создания юридического лица, доверительное управление имуществом и инвестициями которого осуществляет управляющая компания. Ресурсы паевых инвестфондов складываются из стандартных паев, продаваемых инвесторам пайщикам , которые могут быть выкуплены обратно.

Сравнение результатов инвестиционной деятельности основано на инвестиционных фондах» и нормативными актами в сфере финансовых рынков, можно по адресу: , г. За 1 год, За 3 года, С момента формирования.

Учет финансового результата и налогов, уплачиваемых из прибыли в году отражение операций по счету 99"прибыли и убытки" Наталья Кондакова, канд. Финансовый результат отчетного года определяют в целом по организации из финансового результата прибыли или убытка от реализации продукции работ, услуг , финансового результата от операционной деятельности сопоставление операционных доходов с расходами , финансового результата от внереализационных операций сопоставление внереализационных доходов с расходами за вычетом начисленных налогов и сборов, а также штрафов, уплачиваемых из прибыли.

Формирование финансового результата отчетного года производят на счете 99"Прибыли и убытки". По состоянию на 1 января отчетного года счет начального сальдо не имеет имеет нулевое сальдо. Это означает, что по окончании отчетного года после определения финансового результата производят реформацию баланса, именно сальдо переносят на счет 84"Нераспределенная прибыль непокрытый убыток" и счет 99 закрывают. Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

На счете 99 в течение отчетного года отражают: По окончании отчетного периода месяца, квартала, года при составлении бухгалтерской отчетности счет 99 закрывают. При этом заключительной записью последнего месяца отчетного периода сумму чистой прибыли убытка отражают по дебету кредиту счета 99 и кредиту дебету счета

3.4 Особенности бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах

Положение об инвестиционных приватизационных фондах далее именуется - Положение определяет порядок учреждения и деятельности инвестиционных приватизационных фондов, аккумулирующих приватизационные инвестиционные купоны граждан. Инвестиционные приватизационные фонды аккумулируют приватизационные инвестиционные купоны населения Республики Казахстан для последующего их вложения в акции приватизируемых предприятий на проводимых купонных аукционах.

После завершения аукционной реализации акций приватизируемых предприятий в обмен на купоны инвестиционные приватизационные фонды осуществляют продажу и приобретение акций акционерных обществ у других инвестиционных фондов, юридических и физических лиц. Инвестиционным приватизационным фондом признается акционерное общество открытого типа, которое осуществляет деятельность, заключающуюся в привлечении приватизационных инвестиционных купонов населения и денежных средств за счет эмиссии собственных акций, инвестировании собственных средств в ценные бумаги других эмитентов и торговле ценными бумагами.

Эти операции являются исключительным видом деятельности инвестиционных приватизационных фондов. Объединение с другими видами деятельности не допускается.

Формирование финансового результата отчетного года производят на счете 99"Прибыли и убытки". По состоянию на аря отчетного года счет.

Перед учетом фондов и финансовых результатов стоят следующие задачи [ . Для увеличения влияния первых и уменьшения влияния вторых необходимо использовать смешанную стратегию , при которой ГЕНСИС будет собирать только такую первичную бухгалтерскую информацию , которую сможет полностью обрабатывать своим стандартным программным обеспечением сама, т. Сюда можно отнести обработку первичной информации по учету денежных, кредитных и расчетных операций , а также операций по учету фондов и финансовых результатов см.

Сбор остальной первичной информации осуществляется в подсистемах, где она обрабатывается и предъявляется ГЕНСИС, а также другим потребителям информации. В этом случае повышается оперативность ГЕНСИС и одновременно уменьшается количество требуемых подсистем и их трудоемкость. Освещены принципы учета основных средств, материалов, труда и заработной платы , затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции , учета готовой продукции и ее реализации, фондов и финансовых результатов.

В вышестоящих органах управления пром-стью совнархозах и отраслевых объединениях основным объектом Б. В соответствии с российским законодательством обязательной ежегодной А. На основании ежегодной А. Данные, полученные аудиторами в ходе проведенной А. Данное поручение может быть выдано аудиторской фирме органом дознания и следователем при наличии санкции прокурора , прокурором, судом или арбитражным судом.

Начинающему инвестору

Скачать Часть 6 Библиографическое описание: Информационной базой финансового анализа является бухгалтерская отчетность. Финансовый результат может быть двух видом: Доход предприятия представляет собой денежную форму чистой продукции предприятия, т.

Финансовый результат страховой организации определяется как разность доходы от страховых операций, 2) доходы от инвестиционной деятельности , прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и.

Экономическая сущность прибыли является одной из сложных и дискуссионных проблем в современной экономической теории. С экономической точки зрения прибыль — это разность между денежными поступлениями и денежными выплатами. С хозяйственной точки зрения прибыль — это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало отчетного периода.

Прибылью считается превышение доходов над расходами. Обратное положение называется убытком. Изучение аспектов, связанных с прибылью, привело нас к пониманию того, что прибыль, исчисленная в бухгалтерском учете, не отражает действительного результата хозяйственной деятельности. Это привело к разграничению понятий бухгалтерская и экономическая прибыль.

Идея двух трактовок прибыли бухгалтерской и экономической получила развитие благодаря Дэвиду Соломону. Он исходил из предпосылки, что концепция прибыли нужна для трех целей: Бухгалтерская трактовка приемлема только для достижения первой цели и абсолютно неприемлема для достижения третьей. Дэвид Соломон разработал формулу, определяющую связь между бухгалтерской и экономической прибылью: Появление этой категории связано с экономической трактовкой прибыли.

Формирование финансового результата

По нашему мнению, новые документы дают акционерам потенциальную возможность объективного анализа деятельности управляющих фондами. Тем временем фонды озабочены двойным налогообложением куда более, чем правилами контроля за их деятельностью, и мечтают стать не только экономической, но и политической силой. Жить-то можно было и без правил Со дня выхода президентского указа , положившего начало созданию в России инвестиционных фондов, прошло восемь месяцев.

Все это время ни управляющие фондами, ни государственные органы, которым предстояло эти фонды контролировать, ни миллионы граждан, обменявших на акции фондов свои приватизационные чеки, в сущности, не имели достаточно отчетливых представлений о том, по каким правилам этим фондам надлежит действовать.

внебюджетных централизованных инвестиционных фондов сообщает о формировании конечного финансового результата.

Собственниками всего имущества ПИФа являются пайщики. При этом сам ПИФ не является юридическим лицом. Паевой инвестиционный фонд называют имущественным комплексом. Для того чтобы обезопасить средства пайщиков, управление средствами и их хранение осуществляются разными компаниями. Дело в том, что все ценные бумаги учитываются в особой организации — специализированном депозитарии, которая не только хранит ценные бумаги, но и контролирует все операции со средствами паевого фонда.

На любом распоряжении о покупке или продаже ценных бумаг или ином расходе денежных средств паевого фонда должна стоять подпись не только руководителя управляющей компании, но и ответственного сотрудника спецдепозитария. Компании несут солидарную ответственность, и они будут отвечать своим имуществом при любом нарушении правил работы паевого фонда.

Если управляющая компания захочет провести сделки, которые не соответствуют инвестиционной декларации фонда, специализированный депозитарий не даст на них согласия и заблокирует сделку. Специализированный депозитарий не вправе пользоваться и распоряжаться имуществом паевого фонда, его задача — вести учет этого имущества и контролировать действия управляющей компании.

Важно отметить, что специализированный депозитарий определяет стоимость чистых активов фонда, расчетную стоимость пая и количество выдаваемых паев, тем самым контролируя управляющую компанию.

Паевые фонды: как они работают и как на них заработать

Инвестиционные фонды и их место в системе финансовых институтов России 1. Сущность, структура и основные направления деятельности финансовых институтов 1. Особенности функционирования инвестиционных фондов в России и США 1. Ценные бумаги как предмет деятельности и объект бухгалтерского учета инвестиционных фондов Глава 2. Организация бухгалтерского учета в инвестиционных фондах, его особенности и направления развития 2.

Особенности синтетического и аналитического учета ценных бумаг в инвестиционных фондах 2.

5. формирования финансового результата; Бухгалтерский учёт инвестиционных фондов базируется на основополагающих в области учёта .

Особенности подготовки международной отчетности инвестиционных компаний Нечаев Д. Любые существенные инвестиционные решения подлежат утверждению советом директоров. Фонд контролирует инвестиционная компания А. Управляющая компания . Кроме того, инвестиционной организации необходимо формировать ряд раскрытий, нехарактерных для иных организаций либо имеющих особый формат. Ивенкова В настоящее время регулирующие органы существенным образом изменяют порядок бухгалтерского учета и составления отчетности по РСБУ.

Происходит активное сближение российских стандартов с международными стандартами. Оценка справедливой стоимости активов согласно требованиям международных стандартов — довольно трудоемкий, сложный процесс, и одним из его этапов является оценка активности рынка, на котором обращается оцениваемый актив. В данной статье мы рассмотрим, какие шаги уже были сделаны для сближения российских и международных стандартов в сфере применения справедливой стоимости для оценки финансовых инструментов, какие шаги еще предстоит совершить, а также изучим подходы к оценке активности рынка в РСБУ и МСФО.

Что дает инвестору формирование оптимального инвестиционного портфеля?